EU-s OSS ÁFA-küszöbfigyelés webáruházaknak
Figyeli az uniós távértékesítési küszöböt, könyveli a határon átnyúló eladásokat, előkészíti az OSS-bevallást, és időben riaszt — és tudja, mit nem szabad automatizálnia.
Amit a rendszer figyel
A figyelés a hatályos szabály szerint dolgozik, és azokra a részletekre is kiterjed, amelyeket a legtöbb megvalósítás kihagy.
- Uniós szinten összesített küszöb: 10 000 euró, amit a jogszabály 3 100 000 forintban rögzít, az Európai Központi Bank 2017. december 5-i árfolyamán. A figyelés ezért nem függ a napi árfolyamtól — ami a küszöb határán komoly hibaforrás lenne.
- A tárgyév és az előző év együtt: ha az előző évben átlépte a küszöböt, a tárgyév első napjától célországi ÁFA jár, akkor is, ha idén még alig van forgalom.
- Kosárszintű döntés: a küszöböt átlépő ügylet maga is már célországi, ezért a vizsgálat a fizetés előtt, a kosár értékével együtt történik — nem utólag, könyveléskor.
- Elhatárolás: a közösségi adószámos céges vásárlás (fordított adózás), a belföldi és az EU-n kívüli forgalom nem számít a küszöbbe, és a rendszer mindhármat külön kezeli.
Könyvelés, amiben meg lehet bízni
Minden rendelés egyetlen tételként, egyedi kulccsal kerül a nyilvántartásba. A könyvelés akárhányszor újrafuttatható, nem duplázódik. Sztornó esetén a tétel nem törlődik, csak kikerül a számításból — így a nyoma megmarad.
A rendszer külön tartja, mit írna elő a jogszabály, és mit számolt fel ténylegesen a bolt. Ha a kettő eltér, jelez, de nem írja felül az adatot, mert a felszámolt ÁFA a tény. Ugyanebből a nyilvántartásból bármikor újraépíthető a tagállami bontás, ami az OSS-bevallás alapja.
Mérés, nem feltételezés
A döntő kérdés az volt, hogy a bolt számlázási lánca át tudja-e vinni a célországi ÁFA-kulcsot. A dokumentációból ez nem derült ki egyértelműen, ezért teszt-rendelésekkel mértük ki a számlázóprogram bemutató változatában, kontroll-esetekkel együtt.
Az eredmény: a számlázó a bruttó összegből a saját kulcsával számol vissza. Ez döntötte el, hogy a rendszernek biztonsági kapuval kell indulnia — ha a számlázás nem tudja lekövetni a célországi kulcsot, a webshop nem kezd olyan árat számolni, amit a számla nem tud visszaadni. Helyette riaszt.
Riasztás és előrejelzés
A rendszer a küszöb 80, 90 és 100%-ánál riaszt, szintenként egyszer. Hetente jelentést küld a tagállami bontással, és azzal, hogy a jelenlegi értékesítési ütem mellett hány hét van hátra a küszöbig. Az évforduló körüli futás pedig eldönti, hogy az új év célországi ÁFÁ-val indul-e.
A célországi árazásra való átállás elő van készítve, de szándékosan kézi kapcsoló mögött áll: csak akkor kapcsolható be, ha a számlázási lánc is követni tudja.
Kinek lehet hasznos
Minden webáruháznak, amelyik más uniós országokba is szállít magánszemélyeknek, és nem akar egy adóellenőrzésnél szembesülni azzal, hogy a küszöböt már rég átlépte.
Fontos: ez technikai megoldás a figyelésre és a nyilvántartásra, nem adótanácsadás. Az egyes esetek adózási megítélése a könyvelő feladata — a rendszer azt biztosítja, hogy ehhez pontos és visszakereshető adat álljon rendelkezésre.
Technológia
Neked is kellene ilyen?
Írd le, milyen rendszerbe szánnád, és megmondom, mennyi munka átültetni a te környezetedre. Az első egyeztetés ingyenes.